3-Análise de Balanço: seus índices e indicadores-WSC
Você sabe do que se trata a análise de balanço e qual a sua importância para a gestão de uma empresa?
Sabendo da importância de uma administração eficiente para as empresas, é essencial compreender quais são os indicadores de liquidez e como deve ser feito a avaliação da capacidade de pagamento da empresa em relação às suas obrigações.
Isso porque, as variações desses índices devem ser analisadas de maneira periódica por seus gestores, a fim de utilizá-las na elaboração de um balanço patrimonial.
O relatório gerado possui todos os registros de movimentações financeiras de uma empresa, conforme o período determinado para análise. Sendo eles os índices de liquidez corrente, seca, imediata e geral.
Sendo assim, ficou curioso e deseja aprender mais sobre este assunto? Continue fazendo a sua leitura deste conteúdo e entenda como cada um destes índices devem ser calculados e analisados. Vamos lá?
O que são índice de liquidez?
A análise dos índices de liquidez, como mencionamos anteriormente, são de crucial importância no desenvolvimento de uma empresa.
Por este motivo, administradores e gestores devem entender como elaborar e interpretar os resultados de uma análise de balanço.
Portanto, confira a seguir os quatro índices de liquidez e tire todas as suas dúvidas!
Liquidez Corrente
Muitos profissionais especializados sugerem que o índice mais importante a ser analisado é o de liquidez corrente. Isso porque, ele compõe a análise de demonstrações financeiras.
Podendo ele ser obtido pela seguinte forma:
LIQUIDEZ CORRENTE = ATIVO CIRCULANTE / PASSIVO CIRCULANTE
Desta forma, o seu consciente irá representar o quanto uma empresa dispõe e os direitos conversíveis que assegurem saldar as suas obrigações de curto prazo.
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Liquidez Seca
De aplicação muito semelhante do índice de liquidez corrente, o de liquidez seca se diferencia apenas por não conter em seu cálculo, o valor dos estoques como número de dividendo.
E como efeito, seu índice é obtido pela seguinte fórmula:
LIQUIDEZ SECA = (ATIVO CIRCULANTE – ESTOQUES) / PASSIVO CIRCULANTE
Deste modo, o resultado do quociente será menor do que o índice de liquidez corrente. Logo, é recomendado que, durante a análise de balanço, utilizar o estoque como fator de cautela.
Uma vez que, a liquidez de estoque irá depender exclusivamente da concretização de vendas.
Liquidez Imediata
Na análise de balanço, o índice de liquidez imediata é o mais conservador. Também conhecido como índice de liquidez absoluta ou instantânea, ele irá revelar o quando uma empresa dispõe, imediatamente, para saldar as suas dívidas de curto prazo.
Sendo a sua fórmula:
LIQUIDEZ IMEDIATA = DISPONÍVEL / PASSIVO CIRCULANTE
O seu cálculo exclui além dos valores de estoque, as contas a receber. Isso porque, os valores considerados são apenas os que constam no caixa como saldos bancários de aplicações financeiras.
Liquidez Geral
Por último, temos o índice de liquidez geral. Este índice irá apontar como está a saúde financeira de uma empresa de maneira global, realizando assim uma avaliação da situação a longo prazo.
Sendo sua fórmula:
LIQUIDEZ GERAL = (ATIVO CIRCULANTE + REALIZÁVEL A LONGO PRAZO) / (PASSIVO CIRCULANTE + EXIGÍVEL A LONGO PRAZO)
Sendo assim, para a realização de uma ampla e correta análise de liquidez de sua empresa, é recomendado que o empreendedor conte com apoio de um profissional contábil, que possa orientar sobre a aplicação de cada cálculo, conforme o cenário e a necessidade de cada negócio.
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Índices Operacionais
Além dos índices de liquidez, também será preciso compreender os índices operacionais, a fim de que, durante a análise de balanço, seja possível extrair os melhores resultados.
Os índices operacionais, ao serem extraídos na análise de balanço, possibilitam compreender os prazos de rotação dos estoques, compreendendo assim o prazo médio de cada produto e também o prazo para o recebimento de vendas e pagamento de compras.
São índices operacionais:
- Rotação dos Estoques (RE);
- Idade Média dos Estoques (IME);
- Prazo Médio de Cobrança (PMC);
- Prazo Médio de Pagamento (PMP).
Índices Financeiros
Enquanto os índices financeiros de análise de balanço estão relacionados ao lucro líquido, a receita de vendas e ao capital de terceiros em uma empresa.
Sendo de importante análise para investidores, bancos e analistas de mercado. Veja a seguir quais são os modelos principais:
- Margem Líquida (ML);
- Retorno sobre os Ativos (ROA);
- Retorno sobre o Investimento (ROI);
- Retorno sobre o Patrimônio Líquido (ROE);
- Grau de Alavancagem Financeira (GAF).
Gostou de conhecer esses índices e indicadores da análise de balanço? Precisa de ajuda contábil para analisar os demonstrativos de sua empresa? Fale com os especialistas!
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